Was ist die Cedolare Secca für italienische Immobilien?

Die Cedolare Secca ist ein italienisches Einkommensteuersystem, das für Kurzzeit-Vermietungshosts (wie beispielsweise auf Holidu) gilt, die als Nicht-Profis klassifiziert sind. Gemäß Gesetzesdekret 50/2017, geändert durch das Haushaltsgesetz 2024, unterliegen Nicht-Profis, die Immobilien in Italien vermieten, einer Einkommensteuerrate von 21% auf Einnahmen aus Aufenthalten von bis zu 30 Tagen.

Wer ist von der Cedolare Secca betroffen?

Die Regelung gilt für Nicht-Profis, d.h. für Hosts, die folgende Kriterien erfüllen:

• 3 oder weniger Immobilien, die kurzfristig vermietet werden (gültig ab 1. Januar 2026)
• Nicht für Mehrwertsteuer registriert (keine gültige EU-Mehrwertsteuer-ID)
• Ohne kommerzielle Registrierungsnummer

Wenn Sie für die Cedolare Secca berechtigt sind, erlauben die aktuellen Vorschriften kein Abwählen.

Was bedeutet dies für Hosts?

Für Nicht-Profis behält Holidu 21% der Einnahmen ein und überweist diese direkt an die italienische Finanzbehörde (Agenzia delle Entrate). Hosts, die sich als Profis qualifizieren – mit drei oder mehr Immobilien, einer gültigen Mehrwertsteuer-ID oder einer kommerziellen Registrierungsnummer – unterliegen dieser Quellensteuer nicht.

Die 21%-Steuer wird auf den Bruttovergütungsbetrag vor eventuellen Mehrwertsteuern oder Holidu-Gebühren angewendet. Reinigungsgebühren, Handtuchgebühren und alle anderen zusätzlichen Gebühren, die Sie berechnen, unterliegen ebenfalls der Quellensteuer. Die einzige Ausnahme sind Kurtaxen, die im Gastepreis enthalten sind.

Professionelle Hosts sind von dieser Regelung nicht betroffen. Für sie ändert sich nichts, und sie erhalten ihre vollständigen Auszahlungen von Holidu. Ein professioneller Host verfügt entweder über eine gültige EU-Mehrwertsteuer-ID, eine kommerzielle Registrierungsnummer oder hat mindestens drei Immobilien zur Vermietung.

Steuermeldung und Formulare

Holidu verwaltet die Steuermeldungsformulare für Sie:

• Das F-24-Formular wird verwendet, um die einbehaltenen Steuern monatlich an die italienische Finanzbehörde zu überweisen.
• Sie erhalten einen jährlichen Certificazione Unica (CU)-Bericht bis zum 16. März des folgenden Jahres, der die auf Ihre Einnahmen einbehaltenen Steuern aufzeigt. Das Steuerdokument kann nicht Miteigentum sein – nur ein Name kann darauf erscheinen.
• Holidu reicht das Modello 770-Formular bis zum 31. Oktober eines jeden Jahres bei der Agenzia delle Entrate ein und meldet die für den vorherigen Zeitraum einbehaltenen Steuern.

Was ist, wenn sich mein Status ändert?

Wenn sich Ihr Status ändert – Sie werden ein professioneller Host, indem Sie drei oder mehr Immobilien besitzen, eine gültige Mehrwertsteuer-ID erhalten oder eine kommerzielle Registrierungsnummer erhalten – aktualisieren Sie bitte Ihre Kontodaten.

Wichtiger Hinweis

Bei der Cedolare Secca-Schwelle hängt die Definition von „Immobilie" von der katastralischen/rechtlichen Autonomie der betreffenden Einheiten ab. Selbst wenn mehrere Wohnungen in Holidu registriert sind, können sie nach italienischem Recht immer noch als eine Immobilie gelten. Im Zweifelsfall wenden Sie sich an Ihren Steuerberater – und wenn Sie einen Ausgangspunkt benötigen, kennt sich unser lokales Team in Italien mit der Anwendung dieser Regelung in verschiedenen Regionen aus.