Was ist die Cedolare Secca für italienische Immobilien?

Die Cedolare Secca ist ein italienisches Einkommensteuer-Abzugssystem, das für Kurzzeitmieter (wie beispielsweise Hosts auf Holidu) gilt, die als nicht-professionelle Hosts klassifiziert sind. Gemäß Dekret-Gesetz 50/2017, geändert durch das Haushaltsgesetz 2024, unterliegen nicht-professionelle Hosts, die Immobilien in Italien vermieten, einer Einkommensteuer von 21% auf Einnahmen aus Aufenthalten von bis zu 30 Tagen.

Wer ist betroffen?

Die Regelung gilt für nicht-professionelle Hosts, was folgende Bedingungen erfüllt:

• Hosts mit höchstens 3 Immobilien, die kurzfristig vermietet werden (gültig ab 1. Januar 2026)
• Hosts, die nicht umsatzsteuerpflichtig sind (ohne gültige EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer)
• Hosts ohne Gewerbeanmeldung

Falls Sie für die "Cedolare Secca" berechtigt sind, erlauben die aktuellen Vorschriften derzeit nicht, sich abzumelden.

Was bedeutet das für den Host?

Für nicht-professionelle Hosts behält Holidu 21% der Einnahmen ein und überweist diese direkt an die italienische Steuerbehörde (Agenzia delle Entrate). Hosts, die als professionell qualifizieren – drei oder mehr Immobilien, eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder eine Gewerbeanmeldung – unterliegen nicht diesem Einbehalt.

Die 21%ige Steuer wird auf den Gesamtauszahlungsbetrag angewendet, bevor Mehrwertsteuer oder Holidu-Gebühren abgezogen werden. Reinigungsgebühren, Handtuchgebühren und alle anderen Zusatzgebühren, die Sie berechnen, unterliegen ebenfalls dem Einbehalt. Die einzige Ausnahme sind Fremdenverkehrssteuern, die im Gastepreis enthalten sind.

Professionelle Hosts sind von diesem Gesetz nicht betroffen. Für sie ändert sich nichts, und sie erhalten ihre vollständigen Auszahlungen von Holidu. Ein professioneller Host verfügt entweder über eine gültige EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, eine Gewerbeanmeldung oder vermietet mindestens drei Immobilien.

Steuererklärung und Formulare

Holidu bearbeitet die Steuererklärungsformulare für Sie:

• Das Formular F-24 wird verwendet, um die einbehaltenen Steuern monatlich an die italienische Steuerbehörde zu überweisen
• Sie erhalten einen jährlichen Bericht Certificazione Unica (CU) bis zum 16. März des folgenden Jahres, in dem die auf Ihre Einnahmen einbehaltenen Steuern aufgeführt sind. Das Steuerdokument kann nicht gemeinsam genutzt werden – es darf nur ein Name darauf erscheinen
• Holidu reicht das Formular Modello 770 bis zum 31. Oktober jeden Jahres bei der Agenzia delle Entrate ein und meldet die in der vorherigen Periode einbehaltenen Steuern

Was ist, wenn sich mein Status ändert?

Wenn sich Ihr Status ändert – Sie werden ein professioneller Host, indem Sie drei oder mehr Immobilien halten, eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten oder eine Gewerbeanmeldung erhalten – stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Kontodaten aktualisieren.

Wichtiger Hinweis

Bei der Cedolare-Secca-Schwelle hängt die Definition von "Immobilie" von der katasterlichen/rechtlichen Autonomie der beteiligten Einheiten ab. Auch wenn mehrere Wohnungen in Holidu registriert sind, können sie nach italienischem Recht immer noch als eine Immobilie zählen. Im Zweifelsfall erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater – und wenn Sie einen Ausgangspunkt benötigen, ist unser lokales Team in Italien damit vertraut, wie diese Regelung in verschiedenen Regionen typischerweise angewendet wird.